Gatotkaca
JKT48
Kopi Gayo
Juara Liga Bola Basket
Game HP yang Cocok untuk Anak-Anak
10 Game Ramah Anak Tahun 2024
Harpitnas
Muntaber
Hardiknas
Paspampres
Pakcoy
Harkitnas
Tangkuban Perahu
Sibolangit
Simarjarunjung
Sigura-gura
Simanindo
Padarincang
Cilawu
Cilengkrang
Kolektor
Pelukis
Pancoran
Kualitas
Jasmani
Cipanas
Eksklusif Inovatif
Xenia
Wamena
Parapat
Penatapan
Balige
Ciomas
https://aaatrucksandautowreckings.com
https://narentechnologies.com
https://youthlinkjamica.com
https://arbirate.com
https://playoutworlder.com
https://temeculabluegrass.com
https://eldesigners.com
https://cheklani.com
https://totodal.com
https://kmspicodownloads.com
https://apkcrave.com
https://bestcarinsurancewsa.com
https://complidia.com
https://eveningupdates.com
https://livingauberean.com
https://mcochacks.com
https://mostcreativeresumes.com
https://oxcarttavern.com
https://riceandshinebrunch.com
https://shoesknowledge.com
https://topthreenews.com
https://www.ardipura.jayapurakota.go.id
slot gacor
demo slot gacor hari ini
ACCSLOT88
accslot88
VIPBET76 VIPBET76 VIPBET76 OLXBET288 OLXBET288 TOTO SLOT SLOT GACOR bocoran rtp starlight princess1000 pragmatic play deepseek ai membantu membongkar trik jitu main sweet bonanza di jogja strategi jackpot anton bermain viking forge tips gacor aztech gems trik pemancing scatter tips mudah jackpot mahjong ways 2 di bali 3 permainan pg soft terbaik banjir jackpot 3 skema penuh kemenangan mahjong ways 2 cara maxwin terus menerus main olympus1000 langkah cerdas ko afuk datangkan maxwin jackpot lucky neko moment maxwin gilang dari modal 20k tembus 7 5 juta di lucky neko jadwal keluarnya scatter tiger fortune keluaran pola terbaru mahjong ways 2 berikan tips cepat maxwin mahjong wins 3 server jepang bisa membawa kesuksesan besar bagi pemainnya teknik maxwin wild bandito di bali trik menang besar main wukong rush cara cepat optimalkan kemenangan candy bonanza dari pgsoft di bandung cara mudah jackpot captains bounty pragmatic untuk pemula keuntungan bagi pemula bermain situs rtp tinggi 99 maxwin starlight princess1000 modal minim trik jitu akun baru maxwin olympus1000 jackpot terus menerus di wukong rush pragmatic play mainkan dan uji wild west gold dijamin ketagihan raih jackpot 1000x event scatter hitam mahjong wins 3 di bandung trik mengalahkan ganasnya naga hitam mahjong ways 2 trik spin minimal hasil maksimal bermain mahjong ways 2 di pg soft ketahui 7 tanda scatter aztech gems akan muncul pemain semakin pintar membaca pola dan jam gacor olympus1000 pragmatic play penjual sate di jaksel mendapatkan pola 5 scatter hitam mahjong wins 3 strategi bermain koi gate tanpa pola teknik rahasia dan jam gacor di mahjong ways 2 6 manfaat melawan naga hitam beberapa trik simple pancing keluar scatter hitam deposit 20RB berani kasih maxwin hingga jutaan setelah sarapan pagi bermain mahjong ways 2 trik merubah bonus harian menjadi jutaan game penghasil uang langsung ke dana luka cinta di balas jackpot mahjong mahjong wins 3 dan jackpot scatter hitamnya misteri maxwin olympus1000 pelajari fitur utama mahjong ways 2 jelajahi museum harta karun aztech gems di pgsoft mahjong ways2 vs ways1 pgsoft untuk pemula manisnya scatter sweet bonanza sensational rahasia kemenangan abadi mahjong ways 2 modal kecil di subang strategi kemenangan mahjong wins 3 pragmatic play di thailand gabungan wild dan scatter terbaru mahjong ways 2 keajaiban dunia wild bandito membawa kebahagiaan tak terbatas menikmati pemandangan indah jatuhnya scatter hitam dan pink mahjong wins 3 panduan bermain viking forge server indo untuk pemula rahasia mahjong ways 2 server indo 10 kebiasaan baik mengundang scatter dan wild starlight princess1000 pahami rtp volatilitas tinggi koi gate pragmatic play game mudah menang raih kemenangan besar di rujak bonanza dengan bocoran pola akurat dari admin raih puncak kejayaan hidup spin manual mahjong ways 2 trik dan strategi mudah menang mahjong ways 2 pg soft 7 cara yang bisa usir rungkad lakukan 6 hal ini agar sukses mahjong ways agar scatter lebih gampang turun pakai pola bukan sembarang pola sebar pola rahasia maxwin olympus1000 keunggulan fitur maxwin lucky neko mainkan game olympus1000 dan dapatkan maxwinnya nikmati game yang sangat mudah sekali maxwin preview game paling gacor raup untung besar di mahjong wins 3 3 game paling mudah meraih maxwin bocoran pola bocoran dari admin rahasia kemenangan besar pola gacor mahjong ways starlight princess yang sering turun petir maxwin tanpa batas dengan game mahjong ways 2 admin pragmatic play singapur bocorkan pola mudah menang main olympus1000 fitur maxwin starlight princess1000 pemain aktif rujak bonanza di palembang sukses raup kemenangan ratusan juta situs rekomendasi gampang menang wukong rush strategi terbaik meraih kemenangan di mahjong wins 3 yang wajib diketahui pemula berhenti main mahjong ways 2 dengan modal besar main game mudah menang starlight princess1000 pragmatic play menyusuri alam bebas bersama captains bounty sambil berburu scatter pola kemenangan aztech gems di pg soft trik bermain akhir bulan cocok untuk pemula ihsg turun rtp olympus1000 berikan menang besar di gorontalo mahasiswa ui bagikan pola kemenangan main mahjong ways 2 di bali main wild west gold dengan relax jadi kunci kemenangan olympus1000 dan mahjong wins 3 dari pragmatic play kompak bagikan scatter gratis terbongkarnya pola andalan mahjong ways 2 di jepang cara pakai fitur maxwin scatter hitam mahjong wins 3 pragmatic play mahjong wins 3 bagikan scatter hitam gratis di bali pahami dasar dasar strategi pola anti rungkad mahjong ways 2 rahasia jackpot mahjong ways 3 trik andalan mendapatkan full scatter viking forge di pragmatic play akun pro vip meningkatkan peluang menang scatter hitam cek cara member baru maxwin main olympus1000 pola kemenangan sweet bonanza sukses berikan 1400 pemain baru menang besar pola terbaik mahjong ways 2 pg soft strategi maxwin mahjong wins 3 bonus scatter hitam rtp 99 persen cara mudah maxwin olympus1000 kronologi anwar bangkrutkan bandar wukong rush di bali kuasai fitur jackpot mahjong wins 3 dan dapatkan scatter hitam dengan mudah panduan pemain pemula captains bounty pragmatic play trik dasar menggunakan modal receh main mahjong ways 2 kelebihan captains bounty sebagai penyedia scatter untuk pemula kemenangan fantastis bonanza gold pragmatic play menang besar main wukong rush pragmatic play tips aman bermain mahjong ways 2 lombok trik mudah menang starlight princess1000 dengan modal minim dapatkan maxwinmu di starlight princess1000 kejutan 2025 dari gates of olympus misteri scatter hitam mahjong wins 3 pak sunar mendapatkan cuan besar 27 juta peluang besar raih kemenangan besarmu 5 teknologi pola fitur unggul ciptaan rusia cara cepat menjatuhkan petir maxwin kakek zeus game olympus1000 emang terkenal gacor lahir si buah hati yang bawa hoki mainkan game lucky neko di wajibkan jackpot 7 tips dari pemain pro sugar rush1000 untuk pemain pemula fitur mudah menang tiger fortune di tembung kesempatan terbaik dari lucky neko untuk member baru di solo trik jitu zeus vs hades dari admin wisdom of athena semakin dikenal di bandung langkah pasti mendatangkan scatter hitam pinate wins pg soft dengan bet rendah main fortune ox dengan bet rendah member baru berhasil menang jutaan rupiah dalam madame destiny megaways strategi dan trik menaklukkan permainan wild bounty showdown strategi terbaru main koi gate dengan bet rendah elon musk buatkan pola gacor mahjong ways fitur yang lagi hits scatter emas jatunya longsor cuan besar hingga ratusan juta rutin bermain starlight princess1000 sering sekali maxwin selalu populer gates of olympus1000 maxwin ikuti pola ini rasakan jackpot mahjong ways jackpot the great icescape sang pinguin imut meracik pola mahjong ways 2 rasakan sensasi jackpot scatter hitam sang penguasa langit ratu starlight princess1000 ambil promo untuk meraih kemenangan besarmu bermain mahjong ways 2 yang super hoki jangan samakan mahjong ways dengan game lain ketekunannya setiap hari bermain mahjong ways wild bandito bandit sesungguhnya cara menang sweet bonanza1000 bulan februari di pulau sumatera jalan pintas menuju maxwin mahjong ways 3 di pg soft permainan mudah menang lucky777 dari afb gaming tips bermain mahjong wins 3 bonus scatter hitam tips sukses main mahjong ways 2 pakai bet kecil 10 orang surabaya jadi crazy rich dadakan berkat game super rich game mudah menang dragons fortune dari afb gaming kisi kisi bermain vice city di afb gaming ledakan jackpot gold volcano 2 di afb gaming tips menang konsisten untuk pemain pemula main good luck di afb gaming bosan dengan olympus1000 saatnya berpaling ke olympian zeus afb gaming game luckyy777 pembawa keberuntungan gold volcano afb gaming di bandung gongxi facai afb gaming konsisten berikan kemenangan di batam dan riau maneki neko di afb gaming lebih mudah menang dan bet rendah di kalimantan 7000 warga bali berhasil meraih scatter dan wild starlight princess1000 ketahui pola main mahjong wins 3 di pragmatic play agar tidak boncos pentingnya memahami teknik dasar bermain olympus1000 dengan modal kecil pola spesial mahjong wins 3 di bali berhasil turunkan 6 scatter hitam rahasia sukses pak heru main mahjong ways 2 di medan captains bounty jadi game favorit warga bandung dan surbaya cara bermain wild west gold dan menang besar pola rujak bonanza dari admin warga palembang jackpot olympian zeus di afb gaming wukong rush pragmatic play semakin mudah menang di dumai dan batam 5 dragon kings dari afb gaming bangun pondasi menuju kemenangan besar 5 strategi paling ampuh main zeus vs hades afb gaming luncurkan fitur mudah menang fortune thai server thailand ketahui cara dapatkan pecahan scatter lucky777 di afb gaming secara beruntun penjelasan pragmatic play game terbaik antara olympus dan olympus1000 banjirkan game mahjong ways 2 dengan scatter dari awal hingga akhir gak akan kalah membagi bagikan maxwin starlight princess1000 dengan mudah pola ajaib deposit kecil bisa withdraw besar syarat agar kamu mudah meraih jackpot dapatkan fitur terlangkah mahjong ways 2 game olympus1000 emang terkenal gacor mahjong wins 3 di klaim sudah resmi mampu tumbangkan naga hitam mahjong wins 3 seluruh member bisa merasakan maxwin kemenangan besar di starlight princess1000 menemukan trik jackpot di mahjong wins 3 olympus1000 hasilkan maxwin puluhan juta rutin bermain game lucky neko tanpa harus bekerja bisa gajian setiap hari dengan modal minim mampu hasilkan cuan besar hadirkan panduan spesial permainan mahjong wins 3 permen manis dan buah segar sweet bonanza simak pola sudah pasti gacor sweet bonanza strategi jackpot ratusan juta starlight princess1000 gates of olympus1000 adalah game yang sangat cocok hadirkan varian baru mahjong ways 2 jangan buang waktumu cepat mainkan starlight princess1000 mahjong wins 3 siap menggempur dunia kasino simak bocoran pola mahjong ways 2 gates of olympus1000 game handalan jadwal bermain mahjong ways yang pas maxwin yang membuat dompet makin tebal rasakan maxwin ratusan juta di game olympus1000 trik cheat bermain mahjong ways 2 andre jackpot di the great icescape google memperkenalkan trik terbaru bermain wild bandito influencer malaysia berhasil jackpot 116 juta wna asal china berhasil maxwin starlight princess1000 yang perlu di perhatikan agar mudah jackpot 6 pendapatan pasif terbaik di tahun 2025 ilham bikin satu kampung takjub mahir dalam bermain game mahjong wins 3 ternyata semudah itu menang dan mendapatkan cuan tips cepat kaya hanya bermodalkan handphone android ko edy berhasil maxwin starliht princess1000 mudah mendapatkan scatter hitam mahjong wins 3 pola lebih ampuh maxwin gates of olympus1000 raih kemenangan besar di mahjong ways 2 sangat luar biasa permainan yang satu ini ai selalu meluncurkan pola pola terbaru bermain mahjong ways 2 dapatkan scatter emas game yang lagi populer mahjong ways 2 mainkan game olympus1000 dan nikmati kemenangan besarnya tips terbaik bermain gates of olympus1000 fitur yang tersedia pada game sweet bonanza mahjong wins 3 dengan pola dari deepseek majong ways 2 game yang paling unggul majong ways memberikanmu kemenangan setiap harinya ridho hanya bermodal 20rb berhasil jackpot cara bermain slot tanpa harus boncos ciptakan jurus terbaru untuk member pejuang jackpot jauh lebih rileks bermain mahjong wins 3 maxwin besar di gates of gatot kaca starlight princess1000 buktikan bakal cuan dan maxwin bocoran rtp pragmatic paling jitu mahjong ways 2 dimenangkan dengan bet receh rahasia tercepat menang di mahjong wins 3 rasakan sensasi bermain gates of gatot kaca trik sang dewa keberuntungan memanfaatkan bonus olympus1000 jackpot tak terbatas wild bandito kalender jawa februari pas untuk meraih kekayaan mampu memberikanmu kemenangan besar ratusan juta para admin langsung ciptakan pola panas terjitu the great icescape yang mampu hadirkan bonus cara memancing jatuhnya scatter terus menerus mahjong ways game legend sering berikan kemenangan mas abdi langsung maxwin starlight princess1000 scatter hitam dan wild emas strategi terbaru untuk mendapatkan maxwin sweet bonanza 5 shio yang memiliki hoki tertinggi main gates olympus1000 hacker bali bongkar rahasia scatter hitam mahjong wins 3 kelangkaan gas lpg 3 kg dimanfaatkan warga bermain starlight princess1000 dengan fitur maxwin sweet bonanza modal 25k jackpot 45 juta warga tiga raksa antri gas lpg 3 kg main game mudah maxwin olympus1000 di pragmatic play admin pragmatic play bagikan bocoran trik main mahjong wins 3 di bali cara anak messi menang maxwin di wukong rush jackpot captains bounty di pulau jawa jumlah kemenangan pemain baru crazy bomb afb gaming medan terus meningkat strategi kemenangan wild west gold 2 pencuri lucu dari vice city di afb gaming sukses menghibur warga bali 8 tips mendulang cuan bermain dragons fortune dari afb gaming caranya main super rich dari afb gaming main las vegas night di afb gaming makin seru dan lebih menguntungkan sensasi jackpot bermain lucky777 di afb gaming dengan setoran kecil 4 zodiak paling beruntung bulan februari bermain mahjong ways 2 panduan main wild bounty showdown dengan rtp tinggi rahasia mendapatkan scatter berjejer sweet bonanza trik rahasia main spaceman buat saldo atm makin gendut wild bandito game paling progressive scatter 1000 kelipatan cara menurunkan wild dan scatter emas mahjong ways 2 secara beruntun duel mahjong wins 3 vs gates olympus1000 arena pragmatic play jackpot starlight princess1000 meledak di padang kiat sukses mahjong wins 3 modal 25k jadi 45 juta pakai pola suhu topui trik main ways 2 di pg soft bet 400 perak dari ko afuk akun pro mahjong ways 2 server kamboja cara pakai fitur maxwin sweet bonanza fitur baru gates of gatot kaca member baru deposit via dana qris mudah jepe rahasia main mahjong ways 2 tanpa pola ramuan resep scatter mahjong wins 3 dari ko afuk bocoran trik kemenangan candy sweet bonanza game langganan maxwin harian setiap harinya ketahui tips dan strategi bermain olympus1000 starlight princess1000 dengan tongkat petirnya waktu yang pas untuk daftar akun vip bukan sembarang pola olympus1000 semakin gacor peluang jackpot mahjong wins 3 terbuka lebar percayakan semuanya kepada kakek zeus rahasia menang besar di game starlight princess1000 review dan strategi bermain mahjong ways raih cuan gede dengan taktik jitu sensasi bermain the great icescape modal receh starlight princess1000 permainan fenomenal dengan bet receh sweet bonanza scatter dan wild hujan deras trik tersembunyi sweet bonanza cuan berlimpah di bulan februari mahjong ways 2 hasilkan cuan yang mencengangkan manisnya maxwin terbesar dari sweet bonanza maxwin satarlight princess1000 menanti anda sambut jackpot spektakuler mahjong wins 3 halawa berhasil jackpot mahjong ways jam rawan maxwin olympus1000 kabar bahagia dari dunia game kasino online menang hingga mendapatkan jackpot mahjong ways 2 syarat dan tata cara hasilkan jackpot kebanyakan makan alpukat mampu jatuhkan jackpot mahjong wins 3 sudah pasti gacor membagikan jackpot massal mahjong ways membuat akun vip berhasil maxwin 17 juta Menambah Stamina Untuk Melawan Naga Emas gates of olympus1000 hasilkan cuan besar jadi destinasi para pencari maxwin pola racikan acek aliang mampu hasilkan maxwin ubah mentalitas cara bermain game starlight princess1000 wild bandito jadi sumber cuan tanpa henti hancurkan kucing game lucky neko rahasia settingan scatter hitam mahjong wins 3 teknik menang super cepat dan hadiah fantastis teknik wild beruntun mahjong ways trik tersembunyi sweet bonanza 5 trik bermain gates of olympus1000 jangan lewatkan keseruan mahjong wins 3 mahjong ways slot gacor dengan live rtp mahjong wins 3 hadir dengan fitur baru strategi tepat untuk menang di starlight princess1000 cara pakai fitur maxwin starlight princess1000 dengan benar koi gate sukses merebut hati jutaan warga pulau jawa pola olympus1000 dari admin pusat pragmatic play di bandung trik jitu main mahjong wins 3 ala pak asep trik main mahjong ways 2 pg soft di lombok saat weekend aztech gems jadi game paling mudah dimainkan bulan februari event scatter hitam mahjong wins 3 di bandung dan bali fitur maxwin sweet bonanza dari pragmatic play terbongkarnya teka teki meraih jackpot captains bounty wukong rush di pragmatic play meramaikan pesta jackpot di riau pak rido berhasil jackpot main wild west gold pak toty bermain mahjong ways 2 seusai di phk penjual rujak main rujak bonanza jackpot 6 juta pola jitu olympus1000 dari admin pusat pragmatic play di thailand trik fitur maxwin wild ape yang efektif game lawas pragmatic play mudah menang mahjong panda clover gold gold party game mudah maxwin vice city di afb gaming kompetisi jackpot scatter hitam mahjong wins 3 di bali pembagian jackpot scatter wild west gold semakin meluas padang dibanjiri jackpot wajah baru mahjong ways 2 mencuri perhatian warga bandung dan jogja cara mudah maxwin wild bounty showdown pragmatic play jackpot scatter hitam mahjong wins 3 scatter gratis mahjong wins 3 olympus1000 trik maxwin starlight princess1000 modal kecil viking forge banyak dimainkan warga kalbar sehabis pulang kerja aztech gems pragmatic play game terbaik bulan januari februari bandung dan bali mahjong wins 3 pragmatic play di nagabet76 langsung kasih pemain baru jackpot the wild gang favorit game favorit warga medan tips bermain gates olympus dice untuk pemain pemula ko nando wisdom of athena pragmatic play sukses berikan kemenangan warga jambi dan lampung
Peran Pemeriksa Pajak Terhadap Penyalahgunaan Cryptocurrency | STIAMAK

Peran Pemeriksa Pajak terhadap Penyalahgunaan Cryptocurrency
Kartika Cahya Kencana, M.Si
Kepala Seksi KBP III Kanwil DJP Suluttenggomalut

Pendahuluan
Tidak lama kita membaca dan mendengar di beberapa media bahwa beberapa kepala daerah mempunyai rekening kasino online dan ditengarai sebagai tempat pencucian uang oleh Ketua Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan. Mereka dapat menyimpan uangnya dalam bentuk deposit kasino yang dapat dikonversi dalam koin chip. Deposit merupakan uang yang diendapkan dalam rekening kasino yang diendapkan sedangkan koin chip sebagai modal taruhan dan dapat diuangkan dalam bentuk fiat currency. Cryptocurrency adalah suatu bentuk dari mata uang virtual yang dibangun dari kriptografi (bahasa kode sandi) baik dari sisi penciptaan jaringan online yang sering disebut dengan miner (istilah penambang uang yang membantu mengamankan dan mencatat transaksi di jaringan) dan penyimpanan nilai serta dalam hal keamanan system pembayaran. Cryptocurrency sangat memungkinkan bagi penggunanya untuk melakukan transfer atau pengalihan harta tanpa menggunakan pihak ketiga sebagai perantara seperti perbankan. Bitcoin, merupakan merupakan salah satu produk dagang dari cryptocurrency pertama yang terintegrasi secara penuh dengan teknologi baru, blockchain. Bitcoin dapat digunakan dalam bentuk cryptoasset atau harta digital yang merupakan komiditas atau investasi namun juga sebagai alat pembayaran di Jepang. Di beberapa negara seperti Jerman, Rusia, Cina, dan Korea Selatan termasuk Indonesia tidak menghendaki Bitcoin sebagai alat pembayaran karena volatilitas yang tinggi dan ketidakpastian harga serta berpotensi untuk pidana pencucian uang.
Perkembangan teknologi informasi ini tentunya dimanfaatkan pula bagi para penjahat untuk melakukan transaksi tanpa diketahui asal usul harta yang berguna untuk penggelapan pajak yang merupakan tindak pidana asal (predicate crime) dari tindakan pidana pencucian uang (money laundering). Sistem transaksi ini berbasais kriptografi yang memiliki fitur utama berupa anonimitas yang dapat membantu untuk menyembunyikan sumber pendapatan sehingga menimbulkan permasalahan di berbagai negara terkait dengan perpajakan. Sistem dengan teknologi yang baru ini memang meningkatkan transaksi sehingga perputaran ekonomi dapat lebih bergairah namun disisi lain fitur anonimitas yang melakat merupakan celah yang dapat dimanfaatkan bagi para penjahat kerah putih, hal ini merupakan hal yang sangat dilematis.
Pada umumnya, nilai dari suatu cryptocurrency ditentukan oleh hukum dasar ekonomi yaitu permintaan dan penawaran dalam pertukaran mata uang yang bentuknya telah ditentukan oleh pemberi layanan jasanya (market place). Pertukaran mata uang ini bersifat online yang memungkinkan cryptocurrency untuk diperdagangkan melalui mekanisme permintaan dan penawaran terhadap cryptocurrency yang lain atau mata uang tertentu. Transaksi dibuat dan ditujukan kepada dompet digital secara online. Dompet digital tesebut dapat digunakan sesuai keinginan para penggunanya seperti untuk pembayaran secara virtual. Transaksi tersebut tidak dirubah dan hanya dapat dilihat oleh seseorang melalui blockchain dan website tertentu. Tidak ada identitas yang terhubung dengan alamat online dompet digital dan transaksi individual. Identitas pengguna hanya dapat ketahui oleh market place jika pengguna memang ingin menampakkan jati dirinya. Ada bentuk lain dari cryptocurrency adalah pertukaran antar sejawat (a peer to peer exchange). Jenis cryptocurrency ini menghubungkan pembeli dan penjual dari cryptocurrency dan mengijinkan kepada mereka untuk menjalankan transaksi secara langsung tanpa perantara apapun seperti market place. Transaksi ini memberikan suatu cela agar dapat menghindari panduan terkait pengenalan pelanggan (knowing your customer protocol).
Potensi Penggelapan Pajak
Dengan adanya fitur anonimitas yang melakat pada cryptocurrency sangat dimungkinkan para penjahat melakukan penggelapan pajak bahkan lebih jauh lagi yaitu tindakan pidana pencucian uang, narkotika, korupsi dan terorisme. Dalam terbitan tahun 2019, Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) melalui buku panduan yang berjudul Money Laundering and Terrorist Financing Awareness Handbook for Tax Examiners dan Tax Auditors menghendaki keseriusan para Account Representatives dan Pemeriksa Pajak untuk melakukan pengujian terhadap pembukuan dan pencatatan perpajakan dari Wajib Pajak terutama terkait dengan perubahan harta. Adapun potensi penggelapan pajak dapat dipantau dari dua sisi yaitu cash out, saatnya perubahan bentuk harta dari cryptocurrency ke kas dan sebaliknya.
Dalam versi cash out, ada beberapa risiko yang menjadi perhatian, pertama adalah penggunaan dari suatu pertukaran seperti seorang penjahat dapat membentuk akun atas suatu pertukaran kemudian menjualnya untuk mata uang yang telah ditentukan dan melakukan penukaran berupa transfer uang ke akun bank di luar negeri (offshore bank account). Uang ini dapat setiap saat diambil melalui anjungan tunai mandiri atau dengan pilihan lain menggunakan orang yang bekerja di bank sebagai costumer service. Kedua, penggunaan pedagang cryptocurrency, ada pedagang individu yang menawarkan pertukaran cryptocurrency menjadi kas dengan biaya administrasi yang tinggi tentunya. Ketiga, penggunaan kartu cryptocurrency, ada beberapa kartu cryptocurrency prabayar yang dapat digunakan sebagai pengambilan uang di anjungan tunai mandiri umum dan pembayaran online, termasuk yang telah diterbitkan oleh entitas hukum luar negeri. Keempat, penggunaan anjungan tunai mandiri koin, terdapat beberapa anjungan tunai mandiri khusus koin yang dapat digunakan untuk pertukaran cryptocurrency untuk mata uang tertentu dan sebaliknya. dan terakhir adalah penggunaan kasino online, kasino online dengan aturan pengawasan pelanggan yang lemah menerima deposit dalam bentuk cryptocurrency yang kemudian ditransfer kepada akun para penjudi. Hal ini dapat secara cepat diambil secara tunai melalui baik akun bank dalam negeri (onshore) maupun luar negeri (offshore), kartu kredit prabayar, kartu debit cryptocurrency dan penggunaan beberapa layanan melalui bisnis layanan uang. Disamping versi cash out, para penjahat dapat juga menggunakan pedagang cryptocurrency dan anjungan tunai mandiri koin untuk membeli cryptocurrency dengan menggunakan prosedur yang haram (cash to cryptocurrency). Hal ini mengakibatkan mereka dapat membeli barang-barang dalam pasar gelap online atau menggunakannya dalam bentuk simpanan saja.
Pencegahan Penggelapan Pajak
Dengan memahami beberapa risiko yang akan terjadi dengan adanya metode cash out dan sebaliknya maka para Account Representative dan pemeriksa pajak juga diminta untuk mengenali para potensi penjahat pajak yang melakukan penggelapan pajak melalui cryptocurrency dari sisi baik transaksi maupun perilakunya. Biasanya para penjahat menggunakan transaksi-transaksi yang tidak wajar seperti melakukan perdagangan dan mendapatkan koin yang berasal dari para miners tanpa dapat ditunjukkan biaya listrik peralatan elektronik yang relevan, menerima atau melakukan transaksi dan memiliki koin dengan jejak histori dari pasar gelap online, melakukan penarikan kas dalam jumlah besar dari bank segera setelah menerima uang dari pertukaran cryptocurrency, membayar biaya jasa dengan jumlah yang besar untuk menjual cryptocurrency dalam rangka penukaran ke bentuk kas, penyimpanan uang dalam jumlah besar kemudian diikuti dengan pembelian cryptocurrency dari perdagangan komersil yang sah, penggunaan kartu debit didorong oleh cryptocurrency, penyimpanan dan penarikan uang dalam jumlah besar melalui anjungan tunai mandiri koin, transaksi cryptocurrency untuk pembelian barang-barang mewah yang secara sekilas tidak berhubungan dengan kegiatan usaha dari pembeli, dan jumlah yang tidak terduga untuk cryptocurrency dalam usaha.
Perilaku yang tidak wajar dapat diidentifikasi dengan meneliti ketidakmampuan menentukan keuntungan bisnis atau ekonomi yang melibatkan cryptocurrency. Transaksai cryptocurrency ini biasanya ditandai, paling tidak ada dua gejala di antara fenomena berikut ini yaitu, penjual atau pembeli menawarkan jasa melalui tempat jual beli online, antar para pihak tidak mengetahui secara pasti identitasnya, para pihak sangat menjaga identitasnya, cryptocurrency dibayar tunai, biaya pertukaran sangat tinggi, transaksi yang terjadi di tempat umum cenderung menurunkan risiko bagi penjual dan pembeli, penjelasan legalitas ekonomi tidak dapat dilakukan, cakupan pembelian mata uang virtual secara kasat mata tidak berhubungan dengan penggunaan pribadi kesaharian, pihak yang melakukan penukaran mata uang tidak terdaftar di kamar dagang atau otoritas perpajakan. Terhadap transaksi dan perilaku tidak wajar dalam bisnis tentunya menjadi indikasi kecurigaan bagi para account representatives dan pemeriksa pajak untuk mendalami data perpajakan dan akses keuangan dari Wajib Pajak yang terperiksa untuk menggali potensi penerimaan pajak.
Penutup
Adanya perdagangan global yang dibantu dengan teknologi informasi internet tentu saja akan meniadakan batas-batas fisik negara. Cryptocurrency yang merupakan alat investasi sekaligus transaksi virtual tentunya memudahkan para penggunanya dalam menjalankan bisnis namun seiring dengan itu, para penjahat pun menggunakannya dalam sisi negatifnya termasuk penggelapan pajak yang merupakan tindak pidana asal dari pencucian uang. Dunia melalui OECD memberikan isyarat keras bahwa tindakan pidana pencucian uang merupakan kegiatan kriminal yang serius dan menghadaki otoritas perpajakan di beberapa negara untuk meningkatkan kesadaran bagi account representative yang melakukan pengujian dan pemeriksa pajak yang bertugas mengaudit kewajiban perpajakan Wajib Pajak untuk mengenali transaksi dan perilaku yang tidak wajar dalam bisnis sehingga dapat dilakukan deteksi dini penggelapan pajak sekaligus menumpas tindak pidana pencucian uang. Nilai plus bagi pemeriksa pajak sekalikus sebagai penyidik yang dapat menemukan tindak pidana perpajakan sekaligus pencucian uang.terhadap penjahat pajak.